华远地产回复监管工作函，不存在前三季度成本费用应结转而未结转等利润调节有无

  乐居财经 刘治颖2年底19日，华远地产(SH600743)公布关于对上海证券交易所监管指导工作函回复的核定。

  据理解，华远地产2022年三季报显示，从前三季度归母净盈余负债4.21亿元，与本次披露的原订2022年整年归母净盈余负债金额差异性较大。上交所要求华远地产结合建筑业该公司的工程项目结转等经营者原因，解释2022年四季度出现大幅负债的具体原因及合理性，是否是普遍存在从前三季度运输成本服务费应结转而未结转等盈余调节一般而言。

  对此，华远地产指出，2022年国内新冠疫情影响延续，建筑业产品原因短时间低迷、产品底层消费在在、本地人购房有意下滑，受此影响2022年行业全面性丰臣氏三维空间短时间转换，同时年底初美国公司计提大额减值，导致2022年度经营者负债。

  华远地产称作，美国公司2022年年底初较从前三季度负债增大的主要原因为：1、年底初美国公司其余部分工程项目达到满足确认收入必须，实时配比结转相应的运输成本服务费，计提对联营企业的其他应收款同业减值损失惨重，原订解决问题经营者净盈余-3.8亿元；2、在助交房、助证美国公司借贷稳定安全及的某种程度下，美国公司根据产品原因动态调整经营者及销售策略进行时去化，使得其余部分工程项目存货可关键在于净值低于运输成本，出于谨慎考虑年底初成之计提减值准备平均36-40亿元。

  关于美国公司四季度结转收入、运输成本较从前三季度变动原因，华远地产称作，2022年美国公司石家庄工程项目B、真定工程项目、武昌工程项目A一期、重庆工程项目A、重庆工程项目B等工程项目其余部分房是从年底初取得竣工验收证明并下线，广州工程项目、天津工程项目A等其余部分以从前已竣备工程项目，年底达到结转收入必须，故年底初美国公司合计解决问题结转净利润55亿，占整年净利润比重平均为51%。四季度美国公司原订丰臣氏率为8.14%，较从前三季度丰臣氏增加0.95亿元。

  关于美国公司四季度各项服务费及缴税较从前三季度变动原因。（1）年底初销售服务费平均2.2亿，与从前三季度收入占比基本持平；（2）年底初管理服务费平均0.7亿，占从前三季度管理服务费的比重平均为37%，占比属合理；（3）年底初财务服务费平均0.9亿元，较从前三季度增加0.4亿，主要原因为四季度工程项目集中竣备，资本化利息减少诱发；（4）年底初缴税及可用平均2.1亿，较从前三季度下降50%，主要系从前三季度其余部分工程项目根据时间表补提缴税诱发。

  关于美国公司年底初计提同业减值损失惨重平均0.95亿元。美国公司换用权益法核算的天津工程项目B，于2022年确认负债0.75亿，基于谨慎性主张，美国公司对其意味著无法出让的其他应收款计提坏账准备平均0.95亿。

  关于美国公司四季度计提存货减值准备平均36-40亿元。美国公司对具有减值迹象的工程项目根据最新图表千分之后，对可关键在于净值低于结算运输成本的工程项目计提财产减值，原订需补提平均36-40亿元。

  华远地产指出，基于以上原因，美国公司2022年四季度出现了较大大负债，不普遍存在从前三季度运输成本服务费应结转而未结转等盈余调节一般而言。

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